Взаимоувязка бухгалтерской и налоговой отчетности

Если Вам необходима помощь справочно-правового характера (у Вас сложный случай, и Вы не знаете как оформить документы, в МФЦ необоснованно требуют дополнительные бумаги и справки или вовсе отказывают), то мы предлагаем бесплатную юридическую консультацию:

  • Для жителей Москвы и МО - +7 (499) 110-86-37
  • Санкт-Петербург и Лен. область - +7 (812) 426-14-07 Доб. 366

На сегодняшний день каждый экономический субъект обязан составлять два вида отчетности — бухгалтерскую и налоговую. Процесс составления отчетности регламентируется российским законодательством, согласно которому один экземпляр отчетных документов должен в обязательном порядке регулярно предоставляться в Федеральную налоговую службу. В соответствии с ним под бухгалтерской финансовой отчетностью понимается информация о финансовом положении экономического субъекта на отчетную дату, финансовом результате его деятельности и движении денежных средств за отчетный период. Определение налоговой отчетности не сформулировано в нормативно-правовых актах. Однако можно сказать, что налоговая отчетность включает в себя совокупность документов, отражающих сведения об исчислении и уплате налогов.

Данные строки по гр.

Взаимоувязка показателей бухгалтерской отчетности таблица размещена в конце статьи , проводится с целью выявления ошибок и неточностей в балансе и других формах финансового учета. При этом важно соблюдать основные правила заполнения документов и сохранять взаимоувязку показателей бухгалтерской и налоговой отчетности.

Взаимоувязка показателей бухгалтерской и налоговой отчетности

В ряде случаев правильность формирования данных бухгалтерской отчетности можно проверить путем их соотнесения с показателями налоговых деклараций. К примеру, декларацию по налогу на прибыль можно сверить не только с отчетом о финансовых результатах и отчетом о движении денежных средств, но и с балансом.

Такой способ проверки позволит своевременно выявить расхождения между отдельными показателями налоговой и бухгалтерской отчетности, внести необходимые исправления в случае признания данных расхождений ошибочными , что в дальнейшем избавит от объяснений с налоговой инспекцией и необходимости представления уточненных деклараций. Для этого существуют специальные контрольные соотношения, которые до недавнего времени являлись закрытой служебной информацией.

В настоящее время гриф "ДСП" снят, и соотношениями могут воспользоваться все налогоплательщики. В случае выявления расхождений между отдельными показателями налоговых деклараций и данными отчетных форм налоговый орган может потребовать представить пояснения причин таких расхождений п.

При этом в некоторых случаях такие расхождения могут стать основанием для проведения углубленной камеральной проверки или для включения организации в список претендентов на выездную проверку письмо ФНС России от Информация о некоторых данных бухгалтерской и налоговой отчетности, которые подлежат сравнению, и что могут означать те или иные расхождения между этими показателями, представлена в таблице:. Показатели бухгалтерской отчетности. Сумма строк Отчета о финансовых результатах ОФР :.

Сумма строк Приложения 1 к листу 02 декларации по налогу на прибыль:. Строка Раздела 2. Показатель "Текущий налог на прибыль", стр. Показатель "Сумма исчисленного налога - всего" строки листа 02 декларации по налогу на прибыль. Показатели указанных строк должны быть равны.

Неравенство является ошибкой. Показатель строки "Поступления от продажи внеоборотных активов", стр. Строка "Выручка от реализации амортизируемого имущества". Денежные средства от продажи имущества относятся к операциям прошлого периода или будущего аванс. Применение разных способов амортизации в налоговом и бухгалтерском учете. Применение амортизационной премии п. Осуществление расходов, не учитываемых при налогообложении прибыли.

Осуществление расходов, нормируемых для целей налогообложения прибыли. Наличие остатков стоимости сырья, материалов, других аналогичных ценностей, основных средств, нематериальных активов, а также готовой продукции и товаров для перепродажи на конец отчетного периода по данным бухгалтерского баланса. Отсутствие в налоговой декларации по НДС суммы налога, подлежащей восстановлению гр. При переходе налогоплательщика на специальные налоговые режимы неравенство показателей может свидетельствовать о занижении суммы налога, подлежащего уплате в бюджет.

Наличие сведений о передаче имущества, НМА и имущественных прав в качестве вклада в уставный складочный капитал хозяйственных обществ и товариществ или паевых взносов в паевые фонды кооперативов. Неравенство показателей может свидетельствовать о занижении суммы налога, подлежащего уплате в бюджет. Как проверить бухгалтерскую финансовую отчетность. Критерии самостоятельной оценки рисков назначения выездных налоговых проверок.

Сообщение о выявленных в ходе камеральной налоговой проверки ошибках, противоречиях, несоответствиях. Если вы являетесь пользователем интернет-версии системы ГАРАНТ, вы можете открыть этот документ прямо сейчас или запросить по Горячей линии в системе. Информационный блок " Энциклопедия решений. Бухгалтерский учет и отчетность " - это совокупность уникальных актуализируемых аналитических материалов. Каждый материал блока подкреплен ссылками на нормативные правовые акты, учитывает сложившуюся судебную практику и актуализируется по мере изменения законодательства.

Материал приводится по состоянию на октябрь г. Бухгалтерский учет и отчетность. При подготовке использованы авторские материалы, предоставленные Я. Бушуевой, Ю. Волковой, И. Лазаревой, И. Разумовой, Е. Взаимоувязка показателей бухгалтерской и налоговой отчетности. Взаимоувязка показателей бухгалтерской и налоговой отчетности В ряде случаев правильность формирования данных бухгалтерской отчетности можно проверить путем их соотнесения с показателями налоговых деклараций.

Сверку показателей отчетности проводят и налоговые органы. Информация о некоторых данных бухгалтерской и налоговой отчетности, которые подлежат сравнению, и что могут означать те или иные расхождения между этими показателями, представлена в таблице: Показатели бухгалтерской отчетности Показатели налоговой отчетности Примечание Сумма строк Отчета о финансовых результатах ОФР : "Выручка за минусом НДС, акцизов ", стр.

Неравенство является ошибкой Показатель строки "Поступления от продажи внеоборотных активов", стр. Применение разных способов амортизации в налоговом и бухгалтерском учете 2. Осуществление расходов, не учитываемых при налогообложении прибыли 4. Осуществление расходов, нормируемых для целей налогообложения прибыли Наличие остатков стоимости сырья, материалов, других аналогичных ценностей, основных средств, нематериальных активов, а также готовой продукции и товаров для перепродажи на конец отчетного периода по данным бухгалтерского баланса Отсутствие в налоговой декларации по НДС суммы налога, подлежащей восстановлению гр.

Тема Как проверить бухгалтерскую финансовую отчетность См. Каждый материал блока подкреплен ссылками на нормативные правовые акты, учитывает сложившуюся судебную практику и актуализируется по мере изменения законодательства Материал приводится по состоянию на октябрь г.

Бухгалтерский учет и отчетность При подготовке использованы авторские материалы, предоставленные Я. Вход Регистрация. Введите адрес электронной почты:. Введите пароль:. Запомнить Забыли пароль. Показатели налоговой отчетности. Сумма строк Приложения 1 к листу 02 декларации по налогу на прибыль: "Выручка от реализации - всего", стр. Неравенство показателей означает: Денежные средства от продажи имущества относятся к операциям прошлого периода или будущего аванс. Сумма строк ОФР: "Себестоимость продаж", стр.

Сумма строк Приложения 1 к листу 02 декларации по налогу на прибыль: "Расходы, уменьшающие сумму доходов от реализации", стр. Неравенство показателей означает: 1.

Взаимоувязка показателей бухгалтерской отчетности

В горячий период отчетной кампании за й год многих бухгалтеров интересует взаимоувязка показателей бухгалтерской и налоговой отчетности предприятия, которое они ведут. Постараемся дать исчерпывающий ответ на этот непростой вопрос. Изначально в российском законодательстве заложены существенные различия в правилах ведения бухгалтерского и налогового учета. Как следствие, по разным принципам организации формируют каждый вид отчетности. По этой причине прямой непосредственной взаимоувязки показателей бухгалтерской и налоговой отчетности на сегодня нет. То есть такие контрольные соотношения не закреплены на законодательном уровне каким-либо нормативным документом.

Энциклопедия решений. Взаимоувязка показателей бухгалтерской и налоговой отчетности

Все хозяйствующие субъекты, являющиеся юридическими лицами, обязаны составлять на основе данных синтетического и аналитического учета бухгалтерскую финансовую отчетность. Она представляет собой единую систему данных об имущественном и финансовом положении предприятия и о результатах его хозяйственной деятельности и формируется на основе регистров бухгалтерского учета по установленным формам. Бухгалтерская отчетность должна представлять объективную и полную картину о финансовом положении предприятия на определенную дату. Достоверной и полной считают отчетность, составленную исходя из правил, установленных нормативными актами по бухгалтерскому учету. Если при разработке бухгалтерской отчетности выявляют недостаточность данных для формирования реального представления о его финансовом положении, то в отчетность включают дополнительные показатели и пояснения. Для отчетных форм бухгалтерской финансовой отчетности характерна логическая и информационная взаимосвязь. Сущность логической связи состоит во взаимном дополнении отчетных форм, их разделов и статей.

Взаимоувязка показателей форм бухгалтерской отчетности

Текущая версия Вашего браузера не поддерживается. Практическое пособие по составлению промежуточной бухгалтерской отчетности в г. В случае если на отчетную дату организация суммы отложенных налоговых активов и отложенных налоговых обязательств отражает свернуто, а в Бухгалтерском балансе за предыдущий год данные показатели указаны развернуто или наоборот , для отражения в Бухгалтерском балансе за отчетный период показатели на 31 декабря предыдущего года и на 31 декабря года, предшествующего предыдущему, необходимо пересчитать, чтобы обеспечить сопоставимость отчетных данных п. ФНС России от Указанные протоколы формируются в автоматизированном режиме в АИС "Налог", хранятся в базе данных и используются при проведении проверок. Приказ Минфина России от Настоящее Положение далее - Положение устанавливает правила формирования в бухгалтерском учете и порядок раскрытия в бухгалтерской отчетности информации о расчетах по налогу на прибыль организаций далее - налог на прибыль для организаций, признаваемых в установленном законодательством Российской Федерации порядке налогоплательщиками налога на прибыль кроме кредитных организаций и государственных муниципальных учреждений , а также определяет взаимосвязь показателя, отражающего прибыль убыток , исчисленного в порядке, установленном нормативными правовыми актами по бухгалтерскому учету Российской Федерации далее - бухгалтерская прибыль убыток , и налоговой базы по налогу на прибыль за отчетный период далее - налогооблагаемая прибыль убыток , рассчитанной в порядке, установленном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах. Правовые ресурсы "Горячие" документы Кодексы и наиболее востребованные законы Обзоры законодательства Федеральное законодательство Региональное законодательство Проекты правовых актов и законодательная деятельность Другие обзоры Справочная информация, календари, формы Календари Формы документов Полезные советы Финансовые консультации Журналы издательства "Главная книга" Интернет-интервью Форумы Классика российского права Полезные ссылки и онлайн-сервисы Подписаться на рассылки Новостной информер КонсультантПлюс Новостные RSS-ленты и Twitter Экспорт материалов Документы Подборки материалов.

Взаимоувязка бухгалтерской и налоговой отчетности

Взаимоувязка показателей Бухгалтерского баланса форма N 1 с показателями Отчета об изменениях капитала форма N 3. Взаимоувязка показателей Бухгалтерского баланса форма N 1 с показателями Отчета о движении денежных средств форма N 4. Взаимоувязка показателей Бухгалтерского баланса форма N 1 с показателями Приложения к Бухгалтерскому балансу форма N 5. Общая сумма первоначальной стоимости всех видов нематериальных активов по графе 3 минус общая сумма начисленной амортизации по графе 3. Общая сумма первоначальной стоимости всех видов нематериальных активов по графе 6 минус общая сумма начисленной амортизации по графе 4.

Что значит соответствовать?

В ряде случаев правильность формирования данных бухгалтерской отчетности можно проверить путем их соотнесения с показателями налоговых деклараций. К примеру, декларацию по налогу на прибыль можно сверить не только с отчетом о финансовых результатах и отчетом о движении денежных средств, но и с балансом. Такой способ проверки позволит своевременно выявить расхождения между отдельными показателями налоговой и бухгалтерской отчетности, внести необходимые исправления в случае признания данных расхождений ошибочными , что в дальнейшем избавит от объяснений с налоговой инспекцией и необходимости представления уточненных деклараций. Для этого существуют специальные контрольные соотношения, которые до недавнего времени являлись закрытой служебной информацией.

В чем выражается взаимоувязка бухгалтерской и налоговой отчетности

В горячий период отчетной кампании за й год многих бухгалтеров интересует взаимоувязка показателей бухгалтерской и налоговой отчетности предприятия, которое они ведут. Постараемся дать исчерпывающий ответ на этот непростой вопрос. Изначально в российском законодательстве заложены существенные различия в правилах ведения бухгалтерского и налогового учета. Как следствие, по разным принципам организации формируют каждый вид отчетности. По этой причине прямой непосредственной взаимоувязки показателей бухгалтерской и налоговой отчетности на сегодня нет. То есть такие контрольные соотношения не закреплены на законодательном уровне каким-либо нормативным документом.

Взаимоувязка показателей бухгалтерской отчетности: таблица

.

.

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Подготовка к бухгалтерской отчетности
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Комментариев: 0
  1. Пока нет комментариев...

Добавить комментарий

Отправляя комментарий, вы даете согласие на сбор и обработку персональных данных